Energi Norge

Innhold

Dag Endre Opedal / Norsk Vasskraft- og Industristadmuseum

Skatt og økonomi

Kraftnæringen er underlagt et svært strengt skatte- og avgiftsregime. På disse sidene finner du informasjon om utforming av skatte- og avgiftssystemet og aktuelle nyheter innenfor skatt, avgift og økonomisk utvikling.

Skatter og konsesjonsbaserte ordninger

Alminnelig inntektsskatt

Fornybarsektoren er underlagt samme regler for alminnelig inntektsskatt til staten som annen næringsvirksomhet. For 2016 er utgjør skatten 25 prosent av alminnelig inntekt (skattemessig resultat). Satsen ble redusert fra 27 til 25 prosent med virkning fra 2016.

Eiendomsskatt

Eiendomsskatt er en kommunal skatt og den enkelte kommune bestemmer selv om det skal skrives ut eiendomsskatt. Stadig flere kommuner velger å skrive ut eiendomsskatt og nesten alle kommuner med vannkraft eller vindkraft innenfor kommunegrensene gjør det. Satsen skal være mellom 0,2 og 0,7 prosent. Det er ulike prinsippene for å fastsette eiendomsskattetaksen for de ulike virksomheter.

Grunnrenteskatt

Grunnrenteskatt betales til staten av vannkraftverk med påstemplet merkeytelse over 10 000 kVA. For 2016 utgjør skatten 33 prosent av grunnrenteinntekten. Satsen ble økt med 2 prosentenheter i forhold til 2015, samtidig med at alminnelig inntektsskattesats ble redusert med 2 prosentenheter.

Grunnrenteinntekten fastsettes i hovedsak etter samme prinsipper som alminnelig inntekt, med to sentrale forskjeller. Den normerte inntekten fastsettes ikke som faktisk oppnådd inntekt men på grunnlag av produsert volum multiplisert med spotmarkedspris time for time, med unntak av konsesjonskraftleveranser og definerte langsiktige kontrakter som fastsettes til faktisk pris. Den andre hovedforskjellen er at finanskostnader ikke kommer til fradrag i grunnrenteinntekten, men derimot en friinntekt beregnet som en risikofri rente (friinntektsrente) multiplisert med kapitalgrunnlaget, skattemessig verdi i kraftverket. Friinntektsrenten fastsettes av Finansdepartementet som årets gjennomsnitt av statskasseveksler med 12 måneders løpetid.

For 2015 er friinntektsrenten fastsatt til 0,7 prosent.

Naturressursskatt

Naturressursskatt betales av vannkraftverk med påstemplet merkeytelse over 10 000 kVA, til vertskommunen og –fylket. Skatten utgjør 1,1 øre/kWh til kommunen og 0,2 øre/kWh til fylket, beregnet på grunnlag av det enkelte kraftverkets gjennomsnittlige produksjon de siste 7 årene.

Naturressursskatten kan avregnes mot alminnelig inntektsskatt krone for krone. Dersom inntektsskatten ikke er tilstrekkelig høy til å motregne all naturressursskatt, kan resterende naturressursskatt framføres med renter for avregning senere år.

Konsesjonskraft

Konsesjonskraft ytes til vertskommuner fra stor vannkraft, basert på vilkår fastsatt i konsesjonen. Selskapene må avstå inntil 10 prosent av produksjonen til vertskommunen til lave priser.

For konsesjoner etter april 1959 fastsetter Olje- og energidepartementet årlig prisen som en selvkostpris basert på et stort utvalg kraftverk.

For eldre kraftverk fastsettes prisen individuelt, basert på selvkost for det enkelte kraftverk. De samlede konsesjonskraftytelser er ca 8,5 TWh.

Konsesjonsavgift

Konsesjonsavgift fastsettes som del av konsesjonsvilkårene og betales til vertskommunen og staten. For 2016 utgjør gjennomsnittlig konsesjonsavgift ca 0,6 øre/kWh. Vertskommunene mottar om lag ¾ av denne avgiften, staten resten.

Våre viktigste politiske saker om skatt og økonomi

  1. Politisk sak, Skatt og økonomi

    Grunnrenteskatt på vannkraft

    I statsbudsjett for 2016 ble det besluttet å øke grunnrenteskattesatsen for vannkraft med to prosentpoeng til 33 prosent for å kompensere for en reduksjon i selskapsskattesatsen. Vannkraft beskattes svært strengt.

  2. Politisk sak, Skatt og økonomi

    Damrehabilitering og skatt

    Den nye damsikkerhetsforskriften fra 2010 medførte at mange dameiere fikk krav om store ombygginger i form av forsterkning av dammene.

  3. Politisk sak, Skatt og økonomi

    Skattelegging av klimavennlig energibruk

    Elavgiften er en skattelegging av klimavennlig energibruk. Energi Norge er kritisk til den sterke økningen i avgiften de siste årene.

Siste nytt om skatt og økonomi

  1. Nyhet, Skatt og økonomi

    Bred enighet om svensk skattereform for vannkraft

    Det svenske energiforliket fra juni 2016 innebærer en betydelig skattelettelse for den svenske vannkraften. Under et besøk i Stockholm denne uken fikk Energi Norges utvalg for produksjon, energi og klima (PEK) bekreftet at det er stabil og bred enighet i Sverige om behovet for dette.

  2. Nyhet, Skatt og økonomi

    Vil fjerne kapitalkrav for pensjonskasser

    Strenge særnorske begrensninger for plassering av midler fra pensjonskasser og livselskaper hindrer nødvendig kapitaltilgang til fornybarnæringen og bør derfor fjernes, mener Energi Norge.

  3. Nyhet, Skatt og økonomi elavgift

    Skatte- og avgiftssatser 2017

    Skatte- og avgiftssatser for 2017 ble formelt fastsatt av Stortinget 17. desember. Det ble ingen endringer i satsene i forhold til budsjettforslaget, men det er i løpet av budsjettprosessen fremmet noen anmodningsforslag til regjeringen knyttet til eiendomsskatt på vannkraftanlegg.

Kommende arrangement

  1. 15. mars 2017

    Thon Hotel Opera, Oslo

    MVA i energibransjen

    Jobber du med avgiftsspørsmål i energibransjen? Kurset vil gi deg en gjennomgang av metoder for å identifisere og håndtere MVA-utfordringer, som energibransjen ofte stilles ovenfor.

  2. 16. mars 2017

    Næringslivets Hus, Majorstuen

    Praktisk jus for energiselskaper: Når trenger selskapet advokat?

    Jobber du med erstatningssaker i selskapet, og ønsker jusfaglig påfyll for å håndtere sakene, er dette kurset for deg

  3. 22. mars 2017

    Thon Hotel Opera, Oslo

    Innkjøp for nettselskap

    Nettselskapene står overfor store investeringer i strømnettet i årene som kommer. Trygge og effektive innkjøpsprosesser vil være en nøkkelfaktor for at disse investeringene skal bli vellykkede, samtidig som utfordringene knyttet til regelverket for offentlige anskaffelser aktualiseres for nettselskapene.

Lurer du på noe? Kontakt oss gjerne.

Fant du det du lette etter?

Fant du det du lette etter?

Gi oss gjerne en kommentar i tillegg - hvordan kan vi forbedre oss?

Takk for kommentaren!

Kommentar sendt